澳大利亚进口增值税税改解析
- 作者：Cynthia
- 来源：5688.cn
- 发布日期：2018-02-06
去年12月8日，商务部国际商报社商报网官微发布澳洲税务局消息，自2018年7月1日起，所有向澳洲消费者出售的商品总额在12个月内达到7.5万澳币（约37.5万人民币）的海外企业或电商平台，均需在澳税务局GST系统中进行注册，并每季度缴纳商品总价10%的增值税。
注：GST，即海外商务交易征缴商品及服务税
中国电商及贸易货运商受直接影响
据澳大利亚政府官方数据，中国目前约有3000个潜在企业或电商平台需要进行GST注册，占全球所有潜在注册人的17%。因此，中国将成为受澳洲税收新政冲击最大的国家之一，预计超过500家中国电商平台、贸易商家及物流货运公司将受到影响，其次为新加坡、日本以及马来西亚。
在很多中国电商卖家看来，澳税收新政并不公平，会提高商品价格，不利于他们在澳大利亚发展生意。他们想不通的是，在中国国内已经缴纳过17%的增值税了，为什么到了澳大利亚还要再缴纳10%的税。
内涵：贸易保护主义
随着网络购物的普及，澳大利亚消费者非常热衷于通过电商平台在中国、日本、新加坡等国采购物品。随着贸易总量的增加，澳大利亚已从出口国变为进口国，澳大利亚消费者从境外购买的各种产品已对澳大利亚国内零售商产生了较大影响，因此，澳大利亚选择通过调整税收政策来保护本国企业。
此前，对于中国电商平台及B2C商户而言，销往澳大利亚的产品价值等于或低于1000澳元（约合5001.9元人民币）是无税的，只有高于1000澳元的商品以及香烟和酒精饮料才会被征税。
澳大利亚税务局助理局长凯特・罗夫解释道，税收新政的推出旨在为澳大利亚本地商户带来公平的竞争环境，廉价进口商品使当地企业受到了巨大打击。新政在实施后的3年内预计可为澳政府带来额外的3亿澳元的收入。
商务部研究院国际市场研究所副所长白明指出，澳政府增加关税的举动与中国近期下调187项进口商品关税的进一步开放市场的行动不对等，实质是走上了贸易保护主义的老路。
解读1：税改后缴税增加了吗
GST的英文全称是Goods and Service Tax（商品与服务税），指的是对澳大利亚境内销售的大多数商品和服务征收的税，税率为10%，之前也有很多人称其为消费税。可以发现GST其实类似于欧盟的VAT，企业在进口的时候缴纳了进口GST，之后每个季度报税时和再次销售时收取的GST对冲，多退少补。因此也可以称GST为澳洲版增值税，更便于大家理解。
2018年7月1日澳大利亚政府对GST有一项新政策修改，区别如下：
2018年7月1日之前
2018年7月1日之后
FOB货值
低于1000澳币
无关税、无增值税
无关税
增值税为FOB价格的10%
FOB货值
高于1000澳币
绝大多数品类关税税率为5%，但是如果有中澳自贸协议原产地证(COO)可免关税
增值税=（CIF价格+关税）*10%，如果进口主体是企业，则可以在每个季度税报时和再次销售时收取的增值税对冲，多退少补。
没有变化
税改后， 无论货值高低， 都要收进口GST。进口GST=（货物价值+海运费（20USD/CBM）+保险+关税）x 10%。
此外，GST也可以抵扣，即卖家在提供销售额时收取消费者的税（GST collected），可以扣减在别人那里购买商品或服务时候交的税（GST paid），最终需要交给税务局ATO的是：卖家收取消费者的税－购买商品或服务缴纳的税。
值得注意的是，如果卖家每年的年收入不超过$75000的话，可以不注册GST。
解读2：澳洲亚马逊中国卖家必须注册澳洲税号吗？
澳洲税局规定海外卖家在澳洲年收入超过澳币$75,000后才必须申请离岸税号，但是由于澳洲亚马逊在2018年7月1日后会要求所有卖家提供ARN（ATO Reference Number）。
即与增值税关联的澳洲税局参考号，所以等同于亚马逊的卖家必须注册澳洲税号。
2018年7月1日前众包客户的亚马逊卖家可以使用众包税号，之后卖家都必须用自己的税号进口。
众包联合专业的会计事务所，即将推出澳洲税号注册服务，为客户提供从税号注册到税务申报的提供一条龙服务。并提供关税、增值税、澳洲本地税号的所得税优化方案。
客户注册税号，不一定非要设立澳洲主体，海外税号可以一直沿用，不论规模多大，澳洲税局也不会对海外主体征收澳洲境内经营所得税，澳洲亚马逊中国卖家可以用离岸的中国公司甚至个人名义申请税号。申请前众包会给卖家详细的材料清单，个人及公司主体皆可，5个工作日之内即可完成。但是建议中大型卖家在合适的时间注册澳洲实体，对于品牌建设、雇佣本地员工、市场营销、售后服务有很大帮助。
解读3：可以低申报进口清关吗？
澳洲海关对于所有进口品类都有参考的“合理范围内”的成本价格及市场价格，任何低申报都会引起海关注意，进而被要求额外的文件支持，例如交易证明，如果低报严重还会有不良记录，影响后续进口；况且考虑到绝大多数产品可以做免关税申请，加上GST后续可以申请退货或是抵扣，所以完全没有低申报的必要。
同时建议想要建立自有品牌的卖家尽早注册专利和品牌，特别是电子产品申报时说明对应品牌和型号。有利于快速通关。
注：GST，即海外商务交易征缴商品及服务税
中国电商及贸易货运商受直接影响
据澳大利亚政府官方数据，中国目前约有3000个潜在企业或电商平台需要进行GST注册，占全球所有潜在注册人的17%。因此，中国将成为受澳洲税收新政冲击最大的国家之一，预计超过500家中国电商平台、贸易商家及物流货运公司将受到影响，其次为新加坡、日本以及马来西亚。
在很多中国电商卖家看来，澳税收新政并不公平，会提高商品价格，不利于他们在澳大利亚发展生意。他们想不通的是，在中国国内已经缴纳过17%的增值税了，为什么到了澳大利亚还要再缴纳10%的税。
内涵：贸易保护主义
随着网络购物的普及，澳大利亚消费者非常热衷于通过电商平台在中国、日本、新加坡等国采购物品。随着贸易总量的增加，澳大利亚已从出口国变为进口国，澳大利亚消费者从境外购买的各种产品已对澳大利亚国内零售商产生了较大影响，因此，澳大利亚选择通过调整税收政策来保护本国企业。
此前，对于中国电商平台及B2C商户而言，销往澳大利亚的产品价值等于或低于1000澳元（约合5001.9元人民币）是无税的，只有高于1000澳元的商品以及香烟和酒精饮料才会被征税。
澳大利亚税务局助理局长凯特・罗夫解释道，税收新政的推出旨在为澳大利亚本地商户带来公平的竞争环境，廉价进口商品使当地企业受到了巨大打击。新政在实施后的3年内预计可为澳政府带来额外的3亿澳元的收入。
商务部研究院国际市场研究所副所长白明指出，澳政府增加关税的举动与中国近期下调187项进口商品关税的进一步开放市场的行动不对等，实质是走上了贸易保护主义的老路。
解读1：税改后缴税增加了吗
GST的英文全称是Goods and Service Tax（商品与服务税），指的是对澳大利亚境内销售的大多数商品和服务征收的税，税率为10%，之前也有很多人称其为消费税。可以发现GST其实类似于欧盟的VAT，企业在进口的时候缴纳了进口GST，之后每个季度报税时和再次销售时收取的GST对冲，多退少补。因此也可以称GST为澳洲版增值税，更便于大家理解。
2018年7月1日澳大利亚政府对GST有一项新政策修改，区别如下：
2018年7月1日之前
2018年7月1日之后
FOB货值
低于1000澳币
无关税、无增值税
无关税
增值税为FOB价格的10%
FOB货值
高于1000澳币
绝大多数品类关税税率为5%，但是如果有中澳自贸协议原产地证(COO)可免关税
增值税=（CIF价格+关税）*10%，如果进口主体是企业，则可以在每个季度税报时和再次销售时收取的增值税对冲，多退少补。
没有变化
税改后， 无论货值高低， 都要收进口GST。进口GST=（货物价值+海运费（20USD/CBM）+保险+关税）x 10%。
此外，GST也可以抵扣，即卖家在提供销售额时收取消费者的税（GST collected），可以扣减在别人那里购买商品或服务时候交的税（GST paid），最终需要交给税务局ATO的是：卖家收取消费者的税－购买商品或服务缴纳的税。
值得注意的是，如果卖家每年的年收入不超过$75000的话，可以不注册GST。
解读2：澳洲亚马逊中国卖家必须注册澳洲税号吗？
澳洲税局规定海外卖家在澳洲年收入超过澳币$75,000后才必须申请离岸税号，但是由于澳洲亚马逊在2018年7月1日后会要求所有卖家提供ARN（ATO Reference Number）。
即与增值税关联的澳洲税局参考号，所以等同于亚马逊的卖家必须注册澳洲税号。
2018年7月1日前众包客户的亚马逊卖家可以使用众包税号，之后卖家都必须用自己的税号进口。
众包联合专业的会计事务所，即将推出澳洲税号注册服务，为客户提供从税号注册到税务申报的提供一条龙服务。并提供关税、增值税、澳洲本地税号的所得税优化方案。
客户注册税号，不一定非要设立澳洲主体，海外税号可以一直沿用，不论规模多大，澳洲税局也不会对海外主体征收澳洲境内经营所得税，澳洲亚马逊中国卖家可以用离岸的中国公司甚至个人名义申请税号。申请前众包会给卖家详细的材料清单，个人及公司主体皆可，5个工作日之内即可完成。但是建议中大型卖家在合适的时间注册澳洲实体，对于品牌建设、雇佣本地员工、市场营销、售后服务有很大帮助。
解读3：可以低申报进口清关吗？
澳洲海关对于所有进口品类都有参考的“合理范围内”的成本价格及市场价格，任何低申报都会引起海关注意，进而被要求额外的文件支持，例如交易证明，如果低报严重还会有不良记录，影响后续进口；况且考虑到绝大多数产品可以做免关税申请，加上GST后续可以申请退货或是抵扣，所以完全没有低申报的必要。
同时建议想要建立自有品牌的卖家尽早注册专利和品牌，特别是电子产品申报时说明对应品牌和型号。有利于快速通关。